Hướng dẫn xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai

Thảo luận trong 'Rao Vặt Toàn Quốc' bắt đầu bởi seolalen154643, 4/12/15.

  1. seolalen154643

    seolalen154643 Thành Viên Mới

    Tham gia ngày:
    28/11/15
    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Bài viết dưới đây xin Trung tâm đào tạo kế toán tại hà nội hướng dẫn cách xử lý những trường hợp viết sai hóa đơn GTGT như: Viết sai mã số thuế, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai ngày tháng, sai tên doanh nghiệp, sai cửa hàng, sai tên hàng hóa, sai số lượng, sai đơn giá, sai hình thức thanh toán, sai số tiền bằng chữ, sai tên các bạn hàng…theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 119, Thông tư 26.

    [​IMG]


    Nói từ ngày 1/6/2014 theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:

    Thường sẽ sở hữu 2 ví như viết sai hóa đơn GTGT như sau:

    I. Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:

    cách xử lý:
    - Chỉ bắt buộc gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đấy.
    - Sau đó: Lập lại hóa đơn mới là xong

    II. Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:

    một. trường hợp chưa kê khai:

    cách xử lý:
    - Hai bên lập biên bản thu hồi những liên của số hoá đơn đã lập sai (không bắt buộc lập biên bản hủy hóa đơn). Biên bản thu hồi hoá đơn bắt buộc thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.
    cái tải về tại đây: loại biên bản thu hồi hóa đơn

    - Lập lại hóa đơn mới, hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.

    "Ghi nhớ: Người bán gạch chéo các liên và nên lưu giữ số hoá đơn lập sai đó. (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình)."

    2. Giả dụ đã kê khai thuế:

    a. nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, shop, mã số thuế, tên công ty…(Không ảnh hưởng tới số tiền thuế GTGT phải nộp và khấu trừ:

    Phương pháp xử lý:
    - Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
    - Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…
    chi tiết xem tại đây: cách xử lý hóa đơn viêt sai shop, MST, tên nhà hàng

    - Lúc kê khai: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên sắm kê khai vào bảng kê tìm vào (Chỉ tiêu: Doanh thu vàthuế GTGT ghi bằng "0").
    Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

    - giả dụ hóa đơn đã lập với sai sót về tên, địa chỉ người dùng nhưng ghi đúng mã số thuế quý khách thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không hề lập hóa đơn điều chỉnh. các ví như hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Học kế toán ở đâu tốt Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”


    b. Ví như hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … (Ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế):

    Bí quyết xử lý:
    - Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai,
    - Người bán bắt buộc lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu…

    Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    khía cạnh quý khách xem tại đây: Xử lý hoá đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế


    - lúc kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và quý khách kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

    trường hợp là hóa đơn điều chỉnh giảm: khi kê khai:
    - Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 6 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật
    VD: -50.000.000
    - Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.

    Lưu ý: lúc kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng ko sao, người dùng cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.


    Chú ý: khi bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, quý khách không lấy hóa đơn hoặc không sản xuất tên, cửa hàng, mã số thuế (nếu có) thì vẫn bắt buộc lập hóa đơn và ghi rõ “người chọn không lấy hoá đơn” hoặc “người tậu không cung cấp tên, cửa hàng, mã số thuế.
     
    Cảm ơn đã xem bài:

    Hướng dẫn xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai

    Đang tải...


Like và Share ủng hộ ITSEOVN