Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Thảo luận trong 'Rao Vặt Toàn Quốc' bắt đầu bởi seolalen154643, 7/12/15.

  1. seolalen154643

    seolalen154643 Thành Viên Mới

    Tham gia ngày:
    28/11/15
    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Hướng dẫnbí quyếtkê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT, hồ sơ thủ tục khai thuế và bí quyết xác định đối tượng theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC và 219/2013/TT- BTC:

    [​IMG]

    I. cách Kê khai thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu:
    1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

    - DN với doanh thu hàng năm < một tỷ đồng. (trừ giả dụ đăng ký kê khai theo cách khấu trừ)
    - doanh nghiệp mới xây dựng thương hiệu. các DN là dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo bí quyết khấu trừ.
    - Hộ, cá nhân buôn bán.

    Chú ý: DN mới có mặt trên thị trường có thực hiện đầu tư, sắm tìm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, đồ vật, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng Học kế toán ở đâu tốt thuê địa điểm kinh doanh. có thể gửi Thông báo đăng ký cách khấu trừ thuế theo loại số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20/12 năm ngay tắp lự kề.

    2. bí quyết tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu:
    Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ % X Doanh thu

    TRONG ĐÓ:

    a. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định như sau:

    - cung cấp, chế tạo hàng hoá: 1%;
    - Dịch vụ, xây dựng ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
    - phân phối, vận tải, dịch vụ với gắn với hàng hoá, xây dựng sở hữu bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
    - Hoạt động marketing khác: 2%.

    yếu tố từng ngành nghề hoạt động xem tại đây: Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu

    b. Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu quy định như sau:

    - Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng đối mang hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở buôn bán được hưởng.

    - giả dụ DN sở hữu doanh thu bán hàng hoá, sản xuất dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối mang doanh thu này.

    Ví dụ: doanh nghiệp Trung tâm đào tạo kế toán là DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. mang doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn có mặt trên thị trường công ty.

    - Thì chẳng hề nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)
    - Nhưng cần kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn ra đời siêu thị.

    3. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo cách trực tiếp trên doanh thu:

    - Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao loại số 04/GTGT.

    khía cạnh mời quý khách xem thêm: bí quyết lập tờ khai thuế GTGT loại 04/GTGT
    II. bí quyết kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT
    1. Đối tượng áp dụng:
    - DN hoạt động tậu, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

    2. bí quyết tính thuế GTGT phải nộp:
    Số thuế GTGT cần nộp = Giá trị gia nâng cao X 10%

    TRONG ĐÓ:

    a. 10% là thuế suất thuế GTGT áp dụng đối mang hoạt động tậu, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

    b. Giá trị gia nâng cao của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý tậu vào.

    - Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán hàng, (bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phí khác mà bên bán được hưởng).

    - Giá thanh toán vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý sắm vào hoặc nhập khẩu, đã sở hữu thuế GTGT.

    3. Hồ sơ khai thuế GTGT:

    - Tờ khai thuế giá trị gia tăng dòng số 03/GTGT.

    III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

    - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
    - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
     
    Cảm ơn đã xem bài:

    Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp



Like và Share ủng hộ ITSEOVN